Werbungskosten in einfacher Sprache erklärt

Aktualisiert: Sept 22

Hier findest du alle Arten von Werbungskosten und allgemeine Informationen dazu. Werbungskosten sind Ausgaben die sicherstellen, dass du deinen Beruf ausüben kannst:

  • Arbeitsmittel (zB Schere bei der FrisörIn, Fachliteratur), Arbeitskleidung (zB Uniformen, Sicherheitsschuhe, typische Berufs- bzw. Schutzkleidung)

  • Aus- und Fortbildungskosten (zB Kosten für die Meisterprüfung, Kosten für Buchhaltungskurse, Kommunikationstraining, Sprachkurse sofern sie mit dem derzeitigen Beruf in Zusammenhang stehen, Umschulungskosten)

  • Betriebsratsumlage

  • Gewerkschaftsbeiträge

  • Kosten für eine beruflich veranlasste Reise (zB Diäten, Kilometergeld, Übernachtungskosten)


Wichtig dabei ist, dass dir deine ArbeitgeberIn diese Ausgaben nicht ersetzt hat. Falls dir deine ArbeitgeberIn diese Kosten nicht rückerstattet hat, kannst du diese Ausgaben dank der Arbeitnehmerveranlagung im Nachhinein geltend machen.


1. Allgemeines

  • Bis EUR 800 Geringwertiges Wirtschaftsgut

  • Fahrtkosten für betrieblich veranlasste Fahrten

  • Pendlerpauschale

  • Kilometergeld (Fahrtenbuch erforderlich)

  • Fahrt mit dem privaten Fahrrad

  • Fahrt mit dem privaten KFZ

  • Zinsen für Anschaffungen im Rahmen der WK


2. Berufsgruppenpauschale

  • Artisten

  • SchauspielerIn

  • Fernsehschaffende

  • Journalisten

  • MusikerIn

  • ForstarbeiterIn

  • FörsterIn

  • BerufsjägerIn

  • HausbesorgerIn

  • HeimarbeiterIn

  • VertreterIn

  • Mitglieder einer Ortsvertretung

  • Expatriates (Auslandsarbeiter in Österreich - Werbekostenpauschale beantragen)


3. Gewerkschaftsbeiträge und sonstige Beiträge zu Berufsverbänden und Interessenvertretungen

  • Pflichtbeiträge

  • Auf Grund einer geringfügigen Beschäftigung

  • Für mitversicherte Angehörige

  • Selbst einbezahlte SV-Beiträge

  • Freiwillige Beträge zu einer inländischen gesetzlichen Krankenversicherung


4. Arbeitsmittel (bei Anschaffungen über 400 Euro nur AfA)

  • Arbeitskleidung (erforderlich zur Ausübung des Berufes),

  • Schutzkleidung

  • Kleidung mit Firmenlogo

  • Arbeitszimmer bei Heimarbeiter

  • Beruflich genutzte Aktentasche

  • Computer (60%)

  • PC (60%)

  • Internet (60%)

  • Mobiltelefon und Telefonkosten minus Privatanteil


5. Fachliteratur (keine allgemein bildenden Werke wie Lexika, Nachschlagewerke, Zeitungen)

  • Fachbücher

  • Fachzeitschriften

  • Datenträger mit Fachliteratur


6. Reisekosten (ohne Fahrtkosten Wohnung/Arbeitsstätte und Familienheimfahrten)

  • Kilometergeld bei beruflich veranlassten Reisen

  • Beruflich veranlasste Reisen ab 25km mehr als 3 Stunden

  • Taggeld

  • Nächtigungsgeld


7. Fortbildungs-, Ausbildungs- und Umschulungskosten

  • Kilometergeld bei beruflich veranlasster Fortbildung

  • Rückzahlung von Ausbildungskosten oder Fortbildungskosten an den Dienstgeber

  • Studiengebühren

  • Studienreisen

  • Fortbildungsreisen

  • Umschulung


8. Kosten für Familienheimfahrten


9. Kosten für doppelte Haushaltsführung

  • Familienwohnsitz zu weit von der Arbeitsstätte entfernt (Heimfahrt unzumutbar ab 120km, Verlegung unzumutbar Ehe/Partnerschaft)


10. Sonstige Werbungskosten (z.B. Betriebsratsumlage)

  • Betriebsratsumlage

  • Freibetrag für Sportler

  • Prozesskosten wenn der Prozess durch die Berufstätigkeit veranlasst ist und nicht schuldig gesprochen wird

  • Rückzahlung von Einnahmen

  • Umzugskosten bei beruflicher Veranlassung (1. Dienstantritt, Versetzung, Wechsel des Dienstgebers, Vermeidung eines unzumutbaren Arbeitswegs)

  • Kosten im Zuge eines Vorstellungsgesprächs

  • Visitenkarten

  • Arbeitgeber ersetzte Kassenfahlbeträge

  • Beruflich veranlasste Rechtsberatungskosten

Weiterlesen: So kannst du Werbungskosten absetzen

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Wir freuen uns auf deine Anregungen.

Hinweise: Der Inhalt des Blogs wurde sorgfältig erarbeitet. Dennoch können Irrtümer nicht ausgeschlossen werden. Auch können seit der Erstellung rechtliche Änderungen eingetreten sein. Es wird keine Gewähr für die Richtigkeit und Vollständigkeit der Informationen übernommen. Die Informationen ersetzen keine individuelle Beratung bei einer Steuerberatungskanzlei. Jegliche Haftung dafür wird ausgeschlossen. Sollten Ihnen problematische oder rechtswidrige Inhalte auffallen, bitten wir Sie uns umgehend zu kontaktieren.

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