Außergewöhnliche Belastungen in einfacher Sprache

Aktualisiert: Sept 22

Hier findest du alle Arten von außergewöhnlichen Belastungen und allgemeine Informationen dazu.


Die Belastung muss folgende Voraussetzungen erfüllen:

  • Sie muss außergewöhnlich sein

  • Sie muss zwangsläufig erwachsen

  • Sie muss die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit wesentlich beeinträchtigen.


Es wird zwischen außergewöhnlichen Belastungen mit und ohne Selbstbehalt unterschieden.

Was bedeutet mit Selbstbehalt? — Die außergewöhnlichen Belastungen werden erst ab einer gewissen Höhe in der Arbeitnehmerveranlagung berücksichtigt. Das ist von deinem Einkommen abhängig! Der Selbstbehalt wird vom Finanzamt im Zuge der Arbeitnehmerveranlagung errechnet.


a. Typische Beispiele für außergewöhnliche Belastungen mit Selbstbehalt:


- Krankheitskosten

  • Arzt- und Krankenhaushonorare (abzüglich Erstattungen der Sozialversicherung)

  • Kosten für Medikamente jedenfalls bei ärztlicher Verschreibung, Rezeptgebühr, Behandlungsbeiträge bei Psychotherapie

  • Aufwendungen für Heilbehelfe zB Gehhilfe, Hörgeräte

  • Kosten für den Zahnersatz bzw. die Zahnbehandlung (zB für Zahnprothese, Krone, Brücke, jedoch keine Mundhygiene

  • Kosten für Sehbehelfe (zB Brille, Kontaktlinsen)

  • Entbindungskosten

  • Fahrtkosten für die Fahrt ins Spital oder zum Arzt diesbezüglich muss unbedingt ein Fahrtenbuch geführt werden!


- Kostenübernahme für einkommensschwache EhepartnerIn


- Kosten für ein Alters- oder Pflegeheim oder für die Hausbetreuung (ärztliches Gutachten!)


- Kurkosten nur wenn ein unmittelbarer Zusammenhang mit einer Krankheit steht bzw. aus medizinischen Gründen erforderlich ist (ärztliche Verordnung oder Kostenübernahme durch den Sozialversicherungsträger ist notwendig)


- Begräbniskosten (sind primär aus dem Nachlass (Aktiva) zu bestreiten. Nicht gedeckte Kosten eines Begräbnisses stellen ab dem Jahr 2013 bis max. 5.000 Euro (bis 2012 4.000 Euro) eine außergewöhnliche Belastung dar.)


- Kinderbetreuungskosten (AlleinerzieherInnen)

  • AlleinerzieherInnen können Kinderbetreuungskosten die EUR 2.300,— übersteigen, unter Berücksichtigung des Selbstbehalts, als außergewöhnliche Belastung geltend machen.

  • Ab 2017 ist eine Ausbildung zu Kinderbetreuung und Kindererziehung im Mindestausmaß von 35 Stunden nachzuweisen damit die Kosten absetzbar sind!


b. Typische Beispiele für außergewöhnliche Belastungen ohne Selbstbehalt:

  • Pauschalbeträge für eine auswärtige Berufsausbildung (Aufwendungen für eine Berufsausbildung eines Kindes außerhalb des Wohnortes (Pauschalbetrag beträgt 110 Euro pro angefangenem Monat der Berufsausbildung), wenn im Umkreis von 80 km (bei SchülerInnen 25 km) – keine entsprechende Ausbildungsmöglichkeit besteht.)

  • Aufwendungen zur Beseitigung von Katastrophenschäden

  • Kinderbetreuungskosten (Ab 2017 ist eine Ausbildung zu Kinderbetreuung und Kindererziehung im Mindestausmaß von 35 Stunden nachzuweisen damit die Kosten absetzbar sind!)


Allgemeines und die Checkliste

Fallen auf dich außergewöhnliche Belastungen zurück? Das sind Aufwendugen, die

  • außergewöhnlich sind, also höher sind als bei einem Großteil der Steuerpflichtigen,

  • zwangsläufig entstehen, sprich man kann sich diesen Ausgaben nicht entziehen

  • die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit beeinträchtigen, also der nach dem Einkommen gerichtete Selbstbehalt überschritten wird.


1. Krankheitskosten

  • Arzthonorare

  • Kosten für Medikation

  • Behandlung (z.B. Akupunktur)

  • Rezept

  • Heilbehelfe (z.B. Brille)

  • Hörgerät

  • Kontaktlinsen

  • Prothese

  • Zahnbehandlung (z.B. Zahnersatz)

  • Fahrtkosten zum Arzt

  • Prophylaktische und ästhetische Maßnahmen sind keine Belastung

  • Behandlungen von Allergien

  • Heimaufenthalt auf Grund von Pflege- Betreuungsbedürftigkeit oder Krankheit

  • Unterbringung als Begleitperson

  • Krankendiät

  • Schwangerschaftsabbruchskosten aus medizinischen Gründen


2. Begräbniskosten (soweit im Nachlass nicht gedeckt)


3. Kurkosten

  • Betreuungskosten

  • Aufenthaltskosten

  • Kurmittel

  • Fahrtkosten

  • Bei hilfsbedürftigen Personen sowie Kindern auch die Aufwendungen einer Begleitperson


4. Sonstige außergewöhnliche Belastungen

  • Auswärtige Berufsbildung der Kinder

  • Umschulung auf Grund von Arbeitsunfall oder Krankheit notwendig

  • Bürgschaft zugunsten eines nahen Angehörigen

  • Entbindungskosten in der Sonderklasse bei konkreter Gefahr von Komplikationen medizinischer Art - eigener Arzt erforderlich

  • HausgehilfIn für Kinder

  • Kinderbetreuungskosten

  • Prozesskosten bei positivem Ausgang als Geklagter

  • Unterhaltsleistungen die für die UnterhaltsleisterIn auch außergewöhnliche Belastungen sind


5. Katastrophenschäden (abzüglich erhaltenen Ersatzes oder erhaltener Vergütungen)


6. Behinderung

  • Nachgewiesene Taxikosten wegen festgestellter Mobilitätseinschränkung (jedoch kein auf die behinderte Person zugelassenes KFZ vorhanden)

  • Unregelmäßige Ausgaben für Hilfsmittel (z.B. Rollstuhl, Hörgerät, Blindenhilfsmittel) sowie Kosten der Heilbehandlung (z.B. ärztliche Kosten, Medikamente) abzüglich allfällige Kostenersätze

  • Anstelle der pauschalen Freibeträge werden tatsächliche Kosten geltend gemacht

  • Umzugskosten

  • z.B. Kosten für ein Pflegeheim abzüglich allfällige pflegebedingte Geldleistungen und eine etwaige anteilige Haushaltsersparnis von 156,96 Euro monatlich



Außergewöhnliche Belastung ohne Selbstbehalt

  • Pauschalbetrag für eine auswärtige Berufsausbildung

  • Aufwendungen zur Beseitigung von Katastrophenschäden

  • Kinderbetreuungskosten bis 2018

Weiterlesen: Ideen zum Steuer sparen mit außergewöhnlichen Belastungen

Weiterlesen: Glücklich mit den Steuertipps für 2019

Wir freuen uns auf deine Anregungen.

Hinweise: Der Inhalt des Blogs wurde sorgfältig erarbeitet. Dennoch können Irrtümer nicht ausgeschlossen werden. Auch können seit der Erstellung rechtliche Änderungen eingetreten sein. Es wird keine Gewähr für die Richtigkeit und Vollständigkeit der Informationen übernommen. Die Informationen ersetzen keine individuelle Beratung bei einer Steuerberatungskanzlei. Jegliche Haftung dafür wird ausgeschlossen. Sollten Ihnen problematische oder rechtswidrige Inhalte auffallen, bitten wir Sie uns umgehend zu kontaktieren.

ic_product_icon_192px_tah_v7-01.png

Tax@Home

Steuerinfos einfach

  • White YouTube Icon
  • White Facebook Icon
  • White Instagram Icon
  • White LinkedIn Icon
1280px-Download_on_the_App_Store_Badge_w
en_badge_web_generic_white.png

Tax@Home Business

© 2020 by Tax@Home.