Steuern sparen mit außergewöhnlichen Belastungen, in einfacher Sprache erklärt
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- 2. Juli 2022
- 3 Min. Lesezeit
Hier findest du alle Arten von außergewöhnlichen Belastungen und allgemeine Informationen dazu. Die Belastung muss folgende Voraussetzungen erfüllen:
Sie muss außergewöhnlich sein
Sie muss zwangsläufig erwachsen
Sie muss die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit wesentlich beeinträchtigen.
Es wird zwischen außergewöhnlichen Belastungen mit und ohne Selbstbehalt unterschieden.
Was bedeutet mit Selbstbehalt? — Die außergewöhnlichen Belastungen werden erst ab einer gewissen Höhe in der Arbeitnehmerveranlagung berücksichtigt. Das ist von deinem Einkommen abhängig! Der Selbstbehalt wird vom Finanzamt im Zuge der Arbeitnehmerveranlagung errechnet.
a. Typische Beispiele für außergewöhnliche Belastungen mit Selbstbehalt:
- Krankheitskosten
Arzt- und Krankenhaushonorare (abzüglich Erstattungen der Sozialversicherung)
Kosten für Medikamente jedenfalls bei ärztlicher Verschreibung, Rezeptgebühr, Behandlungsbeiträge bei Psychotherapie
Aufwendungen für Heilbehelfe z.B. Gehhilfe, Hörgeräte
Kosten für den Zahnersatz oder die Zahnbehandlung (z.B. für Zahnprothese, Krone, Brücke, jedoch keine Mundhygiene
Kosten für Sehbehelfe (z.B. Brille, Kontaktlinsen)
Entbindungskosten
Fahrtkosten für die Fahrt ins Spital oder zum Arzt, diesbezüglich muss unbedingt ein Fahrtenbuch geführt werden!
- Kostenübernahme für einkommensschwache EhepartnerIn
- Kosten für ein Alters- oder Pflegeheim oder für die Hausbetreuung (ärztliches Gutachten!)
- Kurkosten, nur wenn ein unmittelbarer Zusammenhang mit einer Krankheit steht oder aus medizinischen Gründen erforderlich ist (ärztliche Verordnung oder Kostenübernahme durch den Sozialversicherungsträger ist notwendig)
- Begräbniskosten (sind primär aus dem Nachlass (Aktiva) zu bestreiten. Nicht gedeckte Kosten eines Begräbnisses stellen ab dem Jahr 2013 bis max. 5.000 Euro (bis 2012 4.000 Euro) eine außergewöhnliche Belastung dar.)
- Kinderbetreuungskosten (AlleinerzieherInnen) – letztmalig für das Jahr 2018
AlleinerzieherInnen können Kinderbetreuungskosten, die EUR 2.300,— übersteigen, unter Berücksichtigung des Selbstbehalts, als außergewöhnliche Belastung geltend machen.
Ab 2017 ist eine Ausbildung zu Kinderbetreuung und Kindererziehung im Mindestausmaß von 35 Stunden nachzuweisen, damit die Kosten absetzbar sind!
b. Typische Beispiele für außergewöhnliche Belastungen ohne Selbstbehalt:
Pauschalbeträge für eine auswärtige Berufsausbildung (Aufwendungen für eine Berufsausbildung eines Kindes außerhalb des Wohnortes (Pauschalbetrag beträgt 110 Euro pro angefangenem Monat der Berufsausbildung), wenn im Umkreis von 80 km (bei SchülerInnen 25 km) – keine entsprechende Ausbildungsmöglichkeit besteht.)
Aufwendungen zur Beseitigung von Katastrophenschäden
Kinderbetreuungskosten (max. EUR 2.300,— ab 2017 ist eine Ausbildung zu Kinderbetreuung und Kindererziehung im Mindestausmaß von 35 Stunden nachzuweisen, damit die Kosten absetzbar sind!) – letztmalig für das Jahr 2018
Allgemeines und die Checkliste
Fallen auf dich außergewöhnliche Belastungen zurück? Das sind Aufwendungen, die
außergewöhnlich sind, also höher sind als bei einem Großteil der Steuerpflichtigen,
zwangsläufig entstehen, sprich, man kann sich diesen Ausgaben nicht entziehen
die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit beeinträchtigen, also der nach dem Einkommen gerichtete Selbstbehalt überschritten wird.
1. Krankheitskosten
Liegt eine diagnostizierte Krankheit vor, so kannst Du alle Kosten für die Diagnose und Behandlung hier angeben. Beispiele dafür sind Honorare für Ärzte oder Krankenhäuser, Kosten für Medikamente, für Zahnersatz oder Fahrtkosten zum Arzt.
Arzthonorare
Kosten für Medikation
Behandlung (z.B. Akupunktur)
Rezept
Heilbehelfe (z.B. Brille)
Hörgerät
Kontaktlinsen
Prothese
Zahnbehandlung (z.B. Zahnersatz)
Fahrtkosten zum Arzt
Prophylaktische und ästhetische Maßnahmen sind keine Belastung
Behandlungen von Allergien
Heimaufenthalt aufgrund von Pflege-, Betreuungsbedürftigkeit oder Krankheit
Unterbringung als Begleitperson
Krankendiät
Schwangerschaftsabbruchkosten aus medizinischen Gründen
2. Begräbniskosten (soweit im Nachlass nicht gedeckt)
Hast Du Ausgaben für ein Begräbnis tätigen müssen, so kannst Du diese hier anführen. Beispiele sind Kosten für die Beerdigung und den Grabstein. Achtung! Die Kosten darfst Du nur angeben, wenn sie im Nachlass nicht gedeckt sind.
3. Kurkosten
Wird Dir vom Arzt eine Kur verschrieben, so kannst Du die Kosten dafür hier angeben. Darunter fallen die Kosten des Aufenthalts, Kosten für die medizinische Betreuung und Kurmittel, Fahrtkosten zum und vom Kurort und im Fall von pflege- und hilfsbedürftiger Personen oder Kindern die Kosten der Begleitpersonen.
Betreuungskosten
Aufenthaltskosten
Kurmittel
Fahrtkosten
Bei hilfsbedürftigen Personen sowie Kindern auch die Aufwendungen einer Begleitperson
4. Sonstige außergewöhnliche Belastungen
Fallen Kosten für Kinderbetreuung oder Bastelgeld an, die an einen Kindergarten, ein Internat, eine Kinderbetreuungsstätte oder eine pädagogisch qualifizierte Person bezahlt werden, kannst Du diese hier angeben. Dazu zählt auch die Betreuung in der schulfreien Zeit.
Auswärtige Berufsbildung der Kinder
Umschulung aufgrund von Arbeitsunfall oder Krankheit notwendig
Bürgschaft zugunsten eines nahen Angehörigen
Entbindungskosten in der Sonderklasse bei konkreter Gefahr von Komplikationen medizinischer Art – eigener Arzt erforderlich
HausgehilfIn für Kinder
Kinderbetreuungskosten
Prozesskosten bei positivem Ausgang als Geklagter
Unterhaltsleistungen, die für die UnterhaltsleisterIn auch außergewöhnliche Belastungen sind
5. Katastrophenschäden (abzüglich erhaltenen Ersatzes oder erhaltener Vergütungen)
Kosten, die Dir für Aufräumarbeiten oder für die Erneuerung oder Wiederbeschaffung wegen Katastrophenschäden anfallen, kannst Du hier angeben. Zu den Schäden zählen Hochwasser-, Erdrutsch-, Vermurungs-, Lawinen- und Schneekatastrophenschäden sowie Sturmschäden.
6. Behinderung
Taxikosten Behinderung
Wurde bei Dir eine Mobilitätseinschränkung festgestellt und auf Dich ist kein Kraftfahrzeug zugelassen, so kannst Du hier Taxikosten eingeben. Wichtig ist, dass Du die Ausgaben nachweisen kannst, z.B. mit einer Rechnung.
Hilfsmittel Behinderung
Hast Du aufgrund einer Behinderung unregelmäßige Ausgaben, so kannst Du diese Kosten hier angeben. Beispiele dafür sind Kosten für einen Rollstuhl, Hörgeräte oder Blindenhilfsmittel. Falls Du dafür einen Kostenersatz bekommen hast, musst Du diesen vor dem Eingeben abziehen.
Kosten wegen Behinderung
Hier können anstelle der pauschalen Freibeträge aufgrund des Grades der Behinderung die tatsächlichen Kosten geltend gemacht (z.B. Kosten für ein Pflegeheim, allfällige pflegebedingte Geldleistungen). Achtung! Hier ist eine etwaige anteilige Haushaltsersparnis von monatlich EUR 156,96 abzuziehen.
Ausgaben für Hilfsmittel
Unregelmäßige Ausgaben für Hilfsmittel (z.B. Rollstuhl, Hörgerät, Blindenhilfsmittel) sowie Kosten der Heilbehandlung (z.B. ärztliche Kosten, Medikamente) abzüglich allfällige Kostenersätze
Nachgewiesene Taxikosten wegen festgestellter Mobilitätseinschränkung (jedoch kein auf die behinderte Person zugelassenes KFZ vorhanden)
Unregelmäßige Ausgaben für Hilfsmittel (z.B. Rollstuhl, Hörgerät, Blindenhilfsmittel) sowie Kosten der Heilbehandlung (z.B. ärztliche Kosten, Medikamente) abzüglich allfällige Kostenersätze
Außergewöhnliche Belastung ohne Selbstbehalt
Pauschalbetrag für eine auswärtige Berufsausbildung
Aufwendungen zur Beseitigung von Katastrophenschäden
Kinderbetreuungskosten bis 2018
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