Allgemeine Infos Sonderausgaben

Aktualisiert: 17. Juli 2019

Hier findest du alle Arten von Sonderausgaben und allgemeine Informationen dazu.


Es wird zwischen Topfsonderausgaben und "normale" Sonderausgaben unterscheiden.


1. Topfsonderausgaben (bis 2020)

  • Verträge die vor dem 1. Jänner 2016 abgeschlossen wurden:

  • Versicherungsprämien für freiwillige Personenversicherungen

  • Beiträge zu Pflegeversicherungen

  • Beiträge zu Pensionskassen

  • Kosten für Wohnraumschaffung und Wohnraumsanierung


Warum Topfsonderausgaben? — Weil nur bestimmte Ausgaben in diesen Topf dürfen und der Topf mit der Höhe deines Einkommens beschränkt ist.

Das bedeutet für die BesserverdienerInnen unter uns (Einkommen über 60.000,—), dass die Topfsonderausgaben keine Auswirkung in der Arbeitnehmerveranlagung haben, lediglich der Pauschbetrag in Höhe von EUR 60,00 wird automatisch berücksichtigt.


2. "Normale" Sonderausgaben

  • bestimmte Renten und dauernde Lasten

  • Freiwillige Weiterversicherung in der gesetzlichen Pensionsversicherung und Nachkauf von Versicherungszeiten

  • Kirchenbeitrag (max. EUR 400,—)

  • Spenden - an bestimmte Lehr- und Forschungsinstitutionen und an Dachverbände zur Förderung des Behindertensports - an humanitäre Einrichtungen für Umwelt-, Natur- und Artenschutz für behördlich genehmigte Tierheime - an freiwillige Feuerwehren und Landesfeuerwehrverbände

  • Steuerberatungskosten



Ab der Arbeitnehmerveranlagung 2017 werden Spenden, der Kirchenbeitrag, die Zuwendungen zur Vermögensausstattung einer gemeinnützigen Stiftung, die Zuwendungen an die Innovationsstiftung für Bildung, die Beiträge für die freiwillige Weiterversicherung und der Nachkauf von Versicherungszeiten automatisch vom Spendenempfänger an das Finanzamt gemeldet.


Voraussetzung für die automatische Übermittlung ist, dass die empfangende Organisation eine feste örtliche Einrichtung im Inland hat. Beispielsweise sind Beiträge an Kirchen und Religionsgesellschaften ohne feste örtliche Einrichtung im Inland bzw. Spenden an ausländische Organisationen nicht erfasst.


Sammle die Belege! Es kann seitens der empfangenden Organisation zu einer Fehlübermittlung kommen. Tax@Home hilft dir die übermittelten Beträge rasch mit den wirklichen Ausgaben abzugleichen.




* (Vertragsabschluss vor 1. Jän. 2016, absetzbar bis 2020)

** (sollte automatisch übertragen werden)


1. Freiwillige Weiterversicherung

· Freiwillige Krankenversicherung*

· Freiwillige Unfallversicherung*

· Freiwillige Pensionsversicherung* (keine Höherversicherung in der gesetzlichen PV)

· Rentenversicherung

· Lebensversicherung auf Ableben*

· Freiwillige Witwen-, Waisen-, Versorgungs-, und Sterbekasse

· Pensionskasse

· Betriebliche Kollektivversicherung


2. Darlehen

· Ausgaben zur Wohnraumschaffung*

· Ausgaben zur Wohnraumsanierung*

· Darlehen und Zinsen im Rahmen der Wohnraumschaffung*


3. Freiwillige Weiterversicherung in der gesetzlichen Pensionsversicherung**

· Nachkauf von Schul- oder Studienzeiten

· Renten

· Dauernde Lasten


4. Kirchenbeitrag**


5. Spenden**

· Mildtätige Organisationen

· Begünstigte Vereine

· Umweltorganisationen

· Feuerwehren

· Forschung


6. Steuerberatungskosten


7. Zuwendungen zur Vermögensausstattung einer gemeinnützigen Stiftung


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